Завершение операционного дня в банке. Начало и окончание операционного дня в производственных объектах

Банковский день - это рабочие часы конкретного банка или период, в течение которого кредитное учреждение производит расчетные операции и обслуживание клиентов. Каждый банк имеет право самостоятельно определять и устанавливать продолжительность банковского операционного дня, в течение которого проведенные банковские операции будут датироваться этим числом. Весь операционно-учетный цикл, осуществленный за один банковский день, оформляется в соответствующих бухгалтерских документах и отражается в ежедневном бухгалтерском балансе по балансовым и внебалансовым счетам.

Банковский день в России

Банковское и налоговое законодательство Российской Федерации не дает однозначного трактования такого понятия, как «банковский день». Чаще всего банковский день объявляется тождественным рабочему дню или операционным часам рабочего дня конкретного кредитного учреждения. В некоторых случаях операционный день банка бывает короче, чем рабочий день того же учреждения. Продолжительность операционного дня устанавливается специальным приказом в каждом отдельном банке. Для выяснения часов операционного дня следует обратиться непосредственно в само кредитное учреждение.

Расчет банковских дней

Для того чтобы правильно рассчитать банковские дни, предусмотренные в договоре, необходимо учесть все рабочие дни банка, то есть дни, в которые кредитное учреждение осуществляет расчетные операции. В расчет банковских дней не должны входить следующие дни:

• Выходные дни;
• Праздничные дни.

Таким образом, в расчет банковских дней должны попадать только те дни, в которые банк работает и осуществляет расчетное обслуживание. При составлении каких-либо договоров, следует помнить о том, что понятия «рабочий день», «календарный день» и «банковский день» не тождественны между собой и выбирать наиболее точную формулировку.

Что значит банковский день

Календарный день с полным правом можно назвать банковским днем, если он отвечает одновременно всем следующим признакам:

1. В начале этого дня производится переоценка в иностранной валюте остатка входящих средств;
2. По истечении этого дня производится оформление в числовой форме соответствующей банковской отчетности, свидетельствующее о соблюдении нормативов;
3. Этот день является календарным днем, в котором кредитное учреждение предусмотрело рабочие часы для расчетного обслуживания граждан;
4. В этот день соответствующий филиал Банка России, ведущий корсчет коммерческого банка, имеет выделенное операционное время.

Банковский день в конкретной организации

Операционная деятельность банка предполагает проведение взаиморасчетов между различными кредитно-финансовыми структурами. Термин Банковский день в конкретной организации характеризует период времени выполнения финансовых операций, установленный внутренним распорядком. График приема/выплаты денежных знаков может не совпадать. Во избежание путаницы следует уточнять рабочие часы у операционистов.

Отдельные учреждения осуществляют расчеты в выходные, праздничные дни. Период реализации кредитных, валютных, расчетных операций будет увеличен, что необходимо учитывать.

Банковские дни в расчетно-кассовом обслуживании

Для юридических лиц нарушение сроков проведения платежей в пользу контрагентов, установленных договором, может привести к материальным потерям. Банковские дни в расчетно-кассовом обслуживании характеризует различный график операционной деятельности в каждой финансовой организации. Режим работы конкретного филиала, отделения необходимо уточнять у сотрудников.

Время осуществления выплат определяет тип платежей. Сроки проведения отдельных их видов независимо от длительности операционного дня достигают нескольких суток. В праздничный период возможны задержки ввиду несоответствия графиков отдельных финансовых структур.

Использование термина в договорах поставки

Определяя в договорах период поставки продукции, товаров, в качестве единицы, характеризующей срок выполнения взятых обязательств, иногда указывают банковский день. Поскольку однозначного определения данного термина нет, необходимо четко определить его формулировку в документе, регламентирующем права, обязанности сторон.

Использование термина в договорах поставки без указания конкретных временных рамок может привести к путанице при взаиморасчетах. Несовпадение режима деятельности финансовых организаций, обслуживающих юридические лица - частая причина возникновения конфликтных ситуаций между контрагентами.

Чем отличаются банковские дни от рабочих дней?

Деятельность кредитных структур характеризуют различные терминологические понятия, определяющие реальное время их работы. Чем отличаются банковские дни от рабочих дней? Первое понятие подразумевает период, кода операционные работники осуществляют прием/выплату денежных единиц по различным типам платежей согласно установленного в банке распорядка.

Второе понятие определяет полную продолжительность работы организации на протяжении дня, включает время реализации операционной деятельности и проведения прочих операций, не предполагающих обслуживание клиентов.

Что такое рабочий день?

Отсутствие единой трактовки понятий вызывает путаницу, следствием которой являются упущенные сроки проведения платежей и материальные утраты. Что такое рабочий день? Это период, включающий время проведения операционной деятельности и продолжительность иной работы, включающей выполнение ряда операций в рамках должностных обязанностей персонала.

В общем случае рабочий день длится дольше банковского, однако на практике часто сроки обоих совпадают. При этом в первом случае им считается также календарный день, в течение которого сотрудники учреждения находятся на работе, однако не обслуживают клиентов.

Перед тем как перепечатывать образец, как правило советуем качественно исследовать изложенные в нем ссылки закона. В настоящем они могут утратить актуальность. Правильный пример поможет в устранении незнания при печатании ответственного обращения. Это даст способ сэкономить на найме юриста. Сэкономленные деньги для руководителя радостны.

Операционный день – часть рабочего банковского дня, которая предназначена для обслуживания клиентов по большинству банковских операций, в некоторых банках – по всем операциям. Операционный день, как понятие, не раскрывается ни в банковских правилах, ни в действующем законодательстве, однако его условия четко соблюдаются в этой деятельности. Продолжительность дня для всех операций, может быть определена непосредственно самим банком, с соблюдением основных требований закона в этой части. Кроме того, иная продолжительность операционного дня может быть установлена специальным договором банковского счета для отдельного клиента.

ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ

ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ - первая половина рабочего дня банка, в течение которой производится прием документов, в тч. платежных.

См. также в других словарях:

Операционный День - См. День банковский Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ - см. ДЕНЬ БАНКОВСКИЙ. Райзберг Б.А. Лозовский Л.Ш. Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 2 е изд. испр. М. ИНФРА М. 479 с. 1999 … Экономический словарь

Операционный день - (operational day) часть рабочего дня в банке, отведенная для приема и обслуживания клиентуры … Экономико-математический словарь

Slovar lopatnikov.ru/] EN FR Тематики экономика EN oper … Справочник технического переводчика

Операционный день - 1.3. Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой операционно учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в… … Официальная терминология

ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ - (банковский день) часть рабочего ДНУ банка, в течение которой производите; обслуживание клиентов по всем ил большинству банковских операций В действующем законодательстве и бан1 ковских правилах понятие О.д. прямо не раскрывается.… … Энциклопедия юриста

ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ - часть рабочего дня, отведенного для приема и обслуживания клиентуры в банках и выполнения банковских операций по кредитованию, расчетам, приему и выдаче наличных денег и др. Документы, поступившие в банк по окончании О.д. отражаются в балансе… … Энциклопедический словарь экономики и права

операционный день - первая половина рабочего дня банка, в течение которой производится прием документов, в тч. платежных. * * * (англ. operating day) обычно первая половина рабочего дня кредитной организации, в течение которой производится прием от клиентов… … Большой юридический словарь

ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ - в банковской практике время рабочего дня, в течение к рого работники банка принимают документы клиентов. Определяется в каждом банке в приказном порядке. Банк может установить клиенту график обслуживания … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Операционный день - часть рабочего дня, отведенная для приема и обслуживания клиентуры в банках и выполнения банковских операций по кредитованию, финансированию капитальных вложений, расчетам, приему и выдаче наличных денег … Краткий словарь основных лесоводственно-экономических терминов

Фильмы

ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ

ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ - часть рабочего дня банковского учреждения, регламентированная внутренним режимом ее работы, в пределах которой банковское учреждение имеет возможность осуществлять передачу, обработку и прием расчетных документов в электронном виде (Инструкция о межбанковских расчетах в Украине, утвержденная постановлением Правления НБУ от 27.12.99 М 621);

Операционный день - часть рабочего дня банка или другого учреждения - члена платежной системы, на протяжении которой принимаются от клиентов документы на перевод и документы на отзыв и можно, при наличии технической возможности, осуществить их обработку, передачу и выполнение. Продолжительность операционного дня устанавливается банком или другим учреждением - членом платежной системы самостоятельно и закрепляется у них внутренним нормативным актом (Закон Украины " О платежных системах и переводе денег в Украине" от 05.04.2001 № 2346-Ш);

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Содержание понятие «Операционный день в банке» и его составные части

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Операционный день- это операционный учетный цикл за соответствующую календарную дату в течении которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам составлением ежедневного баланса.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Операционный день- это период в течении которого происходит переход из одного фиксированного финансового состояния в другое.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Операционный день- это часть рабочего дня банка, отведенная для приема и оказанию услуг клиентам.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Операционный день- это деятельность банка в течении рабочего дня, которая связана с приемом оформления, контролем первичных учетных документов клиентов и банка, отражение их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Структурная характеристика операционного дня.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Основные задачи операционного дня. ;font-family:"Arial";color:#000000;background:#ffffff" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Формирование полной и достоверной информации;font-family:"Arial";color:#000000;background:#ffffff" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Контроль за наличием и движением денежных средств

;font-family:"Arial";color:#000000;background:#ffffff" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">3) Обеспечение клиентов банка своевременной и точной информацией

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">__________________________________________________________________

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Операционное время: содержание, продолжительность, особенности.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Операционное время- Это период в течении которого совершаются банковские операции и другие сделки, а также период документооборота и обработки учетной информации, обеспечивающей оформление и отражение в б/у операции, совершенных в этот период за соответствующую календарную дату составлением ежедневного баланса.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Продолжительность операционного времени для соответствующих операций (служб ВСП, их совершающих) определяется КО самостоятельно исходя из режима работы служб или ВСП и конкретных условий проведения операций.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Если режим работы служб или ВСП, совершающих операции не совпадает с режимом работы бухгалтерской службы, продолжительность операционного времени для таких операций устанавливается в рамках периода, предусмотренного режимом работы, соответствующих служб или ВСП в целях обеспечения завершения бухгалтерской службы операционного дня.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Операции совершенные такими службами или ВСП в соответствии с их установленным режимом работы после операционного времени оформляется первичными документами на календарную дату фактического совершения операции и отражаются в б/у следующем операционным днем.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Особенности:

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Особенности начала операционного дня.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Время начала и окончания операционного дня и банковского дня устанавливаются приказом или распоряжением руководителя банка.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Начало операционного дня характеризуется балансом на начало дня и датой операционного дня.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Основание для изменения состояния операционного дня.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Изменение состояния операционного дня банка осуществляется на основании ввода банковских документов, вызывающих выполнение банковских операций, меняющий текущее сальдо на счетах:

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">1гр.- выполнение внутрибанковских проводок

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">2гр.- операции по кассе

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">3гр.- ввод платежных документов

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">4гр.- ввод документов от филиала

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">При выполнении операций, меняющих атрибуты счетов, условия договоров, изменение состояния операционного дня не происходит.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Основанием для ввода информации в программное обеспечение является наличие соответствующим образом, оформленным бумажным документом.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Информация последовательна (документ за документом) переносится в программу. При этом устанавливается некоторое промежуточное состояние документа.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Документ в этом состоянии не меняет текущее сальдо на счете.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Перевод документа в статус проведен, осуществляется по отработанной банком технологии.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Контроль на допустимость оплаты, который осуществляет бухгалтер на своем рабочем месте визуально с экрана, либо по контрольной распечатки. " xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Основные задачи операционного дня.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">_______________________________________________________

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Особенности отражения банковских операций, оформленных в послеоперационное время и в выходные дни.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Операции, совершенные в выходные дни оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического совершения операции и отражаются в б/у следующего операционного дня.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Операции, совершенные в праздничные дни оформляются первичными учетными документами на дату фактического совершения операции и могут быть отражены в б/у одним из способов:

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">-Как отдельные операционные дни

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">-как отраженные в б/у днем следующего за праздничным.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Ежедневный баланс должен быть составлен до 12 часов местного времени следующего рабочего дня.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Сводный баланс- составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям непосредственно выполненным КО.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Все документы, поступающие в операционное время подлежат оформлению и отражению по счетам КО в этот же день.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Документы, поступившие в после операционное время отражаются по счетам на следующий рабочий день.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Особенности отражения банковских операций с использованием дистанционных технологий обслуживания клиентов.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Документы, поступающие в электронном виде и меняющее состояние счетов относятся к следующим группам:

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">1.Документы, которые готовятся в филиале

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">2.Документы клиентов, поступающие с использованием клиент-банка

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">3. Документы из банков –корреспондентов.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">4. Документы, сформированные дилинговыми системами.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Все приведенные документы подлежат контролю:

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Контроль на допустимость оплаты, который осуществляет бухгалтер на своем рабочем месте визуально с экрана, либо по контрольной распечатки. " xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Контроль правильности заполнения документов, которые осуществляются визуально в основном процессе ввода документов.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Особенности завершения операционного дня " xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Завершение операционного дня выполняются следующие операции:

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">1.Проведение соответствующих документов в оплату

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">2.Выдача всех необходимых отчетов. (ежедневный, декадный, месячный, ежеквартальный)

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">3.Фиксация состояния базы данных, создание её копии и перенос ее на сервер.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Роль учетно-операционной работы в деятельности банка.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">12,13 вопрос

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">_________________________________________________________________

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Содержание учетно-операционной работы.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Состоит в следующем:

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">1.Открытие и введение счетов клиентов

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">2.Прием и проверка правильности платежно-расчетных документов, поступающих от клиентов и служащих которые является основанием для совершения расчетных операций.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">3.Прием и проверка правильности кассовых документов.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">4.Формирование и изготовление внутренних документов для внутри банковских операций.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">5.Контроль за своевременность совершения платежей.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">6.Подготовка документов для их отражения в б/у.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">7.Ведение регистров б/у.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">Задачи учетно-операционной работы.

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">1.Быстрое, четкое и качественное обслуживание клиентов

" xml:lang="ru-RU" lang="ru-RU">2.Своевременное и точное отражение банковских операций в б/у.

Операционный день банка – это деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов клиентов и банка, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса.

Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня. Банковский день – это время, в течение которого происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка, а именно прием и оформление, контроль первичных учетных документов клиентов и банка и их отражение в бухгалтерском учете.

Время начала и окончания операционного дня и банковского дня устанавливается приказом или распоряжением руководителя банка. При этом время начала и окончания банковского дня доводится до сведения клиентов.

Организация операционного дня в банке включает следующие составляющие:

1. обеспечение единого подхода к срокам отражения операций, совершенных в течение операционного дня, в регистрах бухгалтерского учета.

2. прием или оформление, контроль первичных учетных документов при осуществлении операций и отражении их в бухгалтерском учете.

3. распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приему или оформлению, контролю первичных учетных документов при осуществлении операций и отражению их в бухгалтерском учете, формированию отчетности.

4. соблюдение установленного банком документооборота с учетом требований нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и учетной политики банка в целях снижения операционного риска.

Ответственный исполнитель – это работник банка, уполномоченный оформлять, подписывать и отражать в бухгалтерском учете первичные учетные документы по определенным операциям банка или осуществлять дополнительный (текущий) контроль указанных документов независимо от того, в каком структурном подразделении банка он работает. Полномочия и ответственность ответственных исполнителей определяются банком самостоятельно.

Ответственные исполнители наделяются правом подписания первичных учетных документов, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, должен быть согласован с главным бухгалтером и утвержден руководителем банка.

3. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль

Все операции банков совершаются в банке и отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, оформленных в установленном законодательством порядке. Первичные учетные документы поступают в банк от клиентов, других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять внутренний контроль.

При оформлении банковских операций используются формы первичных учетных документов, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального банка по их проведению. При оформлении операций по иным видам деятельности применяются типовые формы документов, утвержденные Министерством финансов Республики Беларусь и другими органами государственного управления, осуществляющими методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики. В установленных Национальным банком случаях банк также может самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных учетных документов.

Первичные учетные документы, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, должны содержать номера корреспондирующих счетов по дебету и кредиту, сумму операции, назначение платежа, содержащее необходимую информацию о характере операции, дату операции, подпись ответственного исполнителя, подпись контролера (если операция подлежит дополнительному контролю).

Утвержденные Национальным банком первичные учетные документы, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на:

· расчетные документы. Расчетными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов.

· кассовые документы. Кассовые документы используются при оформлении операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка по кассовой работе.

· мемориальные ордера. Мемориальные ордера применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.

· внебалансовые ордера. Внебалансовыми ордерами (приходными или расходными) оформляются операции по внебалансовым счетам.

Все операции по расчетным и (или) кассовым документам клиентов, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетные и (или) кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня.

Оплата всех расчетных и (или) кассовых документов с текущих (расчетных) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня (за исключением овердрафтного кредитования) с соблюдением очередности платежей, установленной законодательством. Порядок использования денежных средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в течение операционного дня, определяется банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета с учетом требований законодательства.

Исправление ошибочных записей производится при наличии подтверждающих документов по тем счетам, по которым сделаны ошибочные записи, обратной проводкой либо путем отражения сумм на соответствующих счетах бухгалтерского учета исходя из экономической сущности проведенной операции. Исправление неправильно проведенной суммы может производиться как путем проведения обратной проводки на полную сумму и осуществления правильной бухгалтерской записи, так и путем исправления в части неправильной суммы.

Учетной политикой банка должен быть предусмотрен график документооборота. Документооборот – это движение первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, связанное с оформлением, регистрацией, проверкой, учетом, контролем операций, а также с их обработкой и хранением.

За каждый рабочий день не позднее следующего рабочего дня банком должно быть обеспечено формирование первичных учетных документов, на основании которых совершены бухгалтерские записи. Порядок формирования, сверки и хранения первичных учетных документов банк определяет самостоятельно в локальных нормативных правовых актах с учетом законодательства. Исключение составляют кассовые документы, формирование которых осуществляется в сроки и в порядке, установленные нормативными правовыми актами Национального банка по организации кассовой работы в банках.

Первичные учетные документы за каждый рабочий день должны быть сверены с данными ежедневного баланса. В случае выявления расхождений осуществляется сверка документов и оборотов по каждому балансовому и внебалансовому счету. Сформированные, сброшюрованные и сверенные с ежедневным балансом первичные учетные документы передаются для хранения. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книга) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, отчетность хранятся в течение сроков, установленных законодательством.

При организации работы в течение операционного дня банк должен осуществлять внутренний (текущий и последующий) контроль, предусмотренный локальными нормативными правовыми актами банка.

Внутренний контроль осуществляется при открытии счетов, приеме первичных учетных документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.

Внутренний контроль должен быть направлен на:

обеспечение сохранности денежных средств и ценностей;

соблюдение клиентами требований по оформлению первичных учетных документов;

своевременное исполнение платежных инструкций клиентов на перечисление денежных средств;

перечисление и зачисление денежных средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных инструкциях, принимаемых к исполнению.

Для обеспечения надлежащего текущего контроля банк самостоятельно в локальных нормативных правовых актах определяет перечень операций банка, которые подлежат обязательному дополнительному контролю, а также ответственных исполнителей, которым предоставляется право выполнять контрольные функции, и порядок его осуществления. По операциям банка, требующим дополнительного контроля, не допускается их единоличное совершение одним ответственным исполнителем.

Перед началом операционного дня начальник ОПС (цеха, уча­стка) или его замести-тель вместе с работником вскрывают кладо­вые, выдают операторам связи квитанционные книжки, имен­ные вещи, шкатулки с ГЗПО, ключи от ККМ (ПКТ). Все это выдается под расписку в специальных книгах, в которых указыва­ется число, месяц и время выдачи. Затем начальник ОПС или его заместитель должен проследить, чтобы оператор связи свое-вре­менно подготовил рабочее место для обслуживания пользовате­лей услугами почтовой связи.

Оператору связи необходимо подготовить эксплуатационные материалы, бланки производственных документов, оформить вит­рину ГЗПО в полном ассортименте, при необходимости получить подкрепление денежной наличности в главной кассе, проставить в специальной книге контрольный ОКШ, соответствующий дате текущего дня. Если опе-ратор связи работает на немеханизирован­ном рабочем месте, то ему к началу дня необ-ходимо подготовить квитанционные книжки. Если оператор связи работает на механи­зированном рабочем месте, то ему необходимо подготовить ККМ (ПКТ) к началу дня.

Работникам операционных касс на период работы в данном объекте почтовой связи выдается аванс ГЗПО под расписку-обя­зательство Расписка-обязательство хранится в кассе объекта почтовой связи как денежный документ и обновляется 1 января каждого года.

Руководители объектов почтовой связи, начальники цехов (уча­стков) или их замес-тители не реже одного раза в месяц проверя­ют у работников связи наличие аванса ГЗПО и своевременность его пополнения. О результатах проверки делается отметка на обо­роте расписки-обязательства.

По окончании подготовительной работы оператор связи при­ступает к выполнению своих обязанностей. В течение операцион­ного дня денежные суммы, условные ценности, почтовые отправ­ления хранятся на рабочих местах в шкафах, сейфах, шкатулках или ящи-ках столов, приспособленных для этого и имеющих ис­правные запоры (замки).

Руководители всех объектов почтовой связи лично (в их отсут­ствие - заместители) обязаны:

Проверять в начале рабочего дня подготовленность операци­онного зала и рабочих мест для обслуживания клиентов;

Постоянно проверять обеспеченность сохранности почтовых отправлений и денежных сумм;

Контролировать своевременность и полноту поступления, об­работки, отправки и доставки почтовых отправлений;

Периодически присутствовать при обмене почты и вскрытии почтовых вещей;

Ежедневно просматривать книги жалоб и предложений и при­нимать необходимые меры по жалобам, записанным в них.

По окончании рабочего дня (смены) работники, принимаю­щие регистрируемые почтовые отправления или почтовые пере­воды, подсчитывают в квитанционных книжках итоги принятых отправлений или почтовых переводов, а также сумму платы за их пере-сылку. Плата за дополнительные работы (услуги) учитывает­ся отдельно.

Ежедневно в конце рабочего дня (смены) контролирующее лицо подсчитывает по копи-ям накладных ф. 16 число и сумму исходящих почтовых переводов, сданных на сорти-ровку (отправку). Дослан­ные и возвращенные почтовые переводы учитываются отдельно, результаты подсчета простых и ускоренных почтовых переводов, сданных на сортировку, записываются на копии последней накладной ф.16 за данный рабочий день (смену), подпи-сываются контроли­рующим лицом и сличаются с данными подсчета суточных итогов по квитанционной книжке ф. 5 (по ККМ, ПКТ). Число принятых и отправленных телеграф-ных переводов сверяется с итогами за­писей в контрольном журнале ф. 26 или на послед-ней странице накладной ф.11 и, или на последней переводной телеграмме, передан­ной по телефону.

Работники, выдающие регистрируемые почтовые отправления, подводят итоги дви-жения почтовых отправлений за рабочий день (смену) по извещениям ф. 22 на входящих накладных ф. 16 (или на чистом листе бумаги). Для того чтобы вывести остаток почтовых отправлений на конец рабочего дня (смены), необходимо к числу почтовых отправлений, имеющихся на нача­ло дня (смены), прибавить поступившие за день (смену), вычесть выданные, досланные или возвращенные. Итог заверяется подпи­сью работника и сверяется с фактическим остатком почтовых от­правлений.

Для удобства и ускорения подведения итогов рекомендуется применять штамп следующей формы:

Остаток на:

Поступило:

Дослано и возвращено:

Остаток на:

Подпись оператора

После подведения итогов, подшивки и соответствующего офор­мления производ-ственной документации перед окончанием рабо­чего дня работник связи проверяет факти-ческий остаток почто­вых отправлений и вещей и сдает под расписку начальнику или его заместителю квитанционные книжки, именные вещи и клю­чи от ККМ (ПКТ). Предварительно именные вещи очищаются от грязи и мастики. Работник связи отчиты-вается в установленном порядке по кассовой справке ф. МС-42, которая является основ­ным отчетным документом перед главной кассой ОПС, пополня­ет аванс ГЗПО, сдает шка-тулку, приводит в порядок рабочее ме­сто, закрывает рабочий стол па ключ, который сдает начальнику или его заместителю.

Кассовая справка ф. МС-42 состоит из двух частей. На лицевой стороне кассовой справки оператор связи (почтальон) указывает наименование объекта почтовой связи, свою фамилию и дату составления кассовой справки. Суммы доходов от оказания услуг по каждому виду платы записываются в кассовую справку отдельной строкой. При этом при-нятые наличными деньгами сум­мы записываются отдельно от сумм, принятых денежными доку­ментами. Оператор связи объединенного рабочего места составля­ет одну кассовую справку. Услуги, оказанные в счет внесенного аванса, в кассовую справку не включаются. Оказание этих услуг учитывается в специальной авансовой ведомости. На сумму ре­ализованных товаров народного потребления составляется отдель­ная кассовая справка.

При составлении кассовой справки ф. МС-42 необходимо все поступившие суммы указы-вать в графах «Приход», все выданные суммы - в графах «Расход». В графе «Основание» напротив каж­дого вида оприходованных сумм указывается число принятых за рабочий день почтовых отправлений, а напротив суммы выпла­ченных почтовых переводов, выдан-ных пенсий и пособий ука­зывается число почтовых переводов или поручений. Затем опе-ра­тор связи подсчитывает итоги по графам «Приход» и «Расход», в графе «Приложение» указывает число приходных и расходных документов, передаваемых вместе с кассовой справкой началь­нику (оператору) Главной кассы, и расписывается в специаль­ной графе.

На оборотной стороне кассовой справки ф. МС-42 оператор связи указывает все денежные операции по получению из Главной кассы авансов денежной наличности для производ­ства необходимых операций или сдаче в Главную кассу излишней для расходных операций денежной наличности в течение рабоче­го дня. Денежные операции фиксируются в графах «Приход» или «Расход». Сдается денежная наличность в Главную кассу в течение рабочего дня под расписку начальника (оператора) Главной кас­сы с указанием принятой суммы, которая указывается прописью.

В конце рабочего дня оператор связи переносит на оборотную сторону кассовой справки итоговые суммы по графам «Приход» и «Расход» с лицевой стороны. Затем оператор связи подсчитывает на оборотной стороне кассовой справки ф. МС-42 итоги по гра­фам «Приход» и «Расход», указывает в соответствующих графах сумму сдаваемых в Главную кассу наличных денег, отдельно от нее указывает сумму сдаваемых денежных документов и расписы­вается. Начальник (оператор) Главной кассы, принявший отчет оператора связи, расписывается, указывает дату принятия отчета в специальных графах и оформляет расписку, которая является частью кассовой справки. Расписка отделяется от кассовой справ­ки и выдается оператору связи для подтверждения того, что рас­чет с ним произведен.

По окончании рабочего дня начальники (заместители) цехов, участков, ОПС лично:

Принимают отчеты у операторов связи;

Пополняют авансы ГЗПО;

Принимают именные вещи и шкатулки, квитанционные книж­ки, проверяют правильность ведения и оформления производ­ственной документации и подведения в них итогов;

Проверяют правильность выплаты почтовых переводов, сво­евременность доставки почтовых отправлений и периодической печати, отправки сумм наложенного платежа и уведомлений;

Проверяюп фактические остатки почтовых отправлений, по­чтовых переводов, денежной наличности и опечатывают кладо­вые совместно с операторами связи.

1.7. 1. Начало операционного дня

104. Перед началом операционного дня начальники (заместители) ЦОУ, ОПС обязаны:

1) вскрыть кладовые в соответствии с Инструкцией о ведении кассовых операций;

2) выдать на рабочие места:

· квитанционные тетради ф.1, ф.47, подписной полис (в автоматизированном – в случае отсутствия электроэнергии, технических неполадок и др.); в неавтоматизированном – с проставлением оттиска КПП на ф.1, реестре ф.10 (если она выдается в первый раз);

· именные вещи под расписку в журнале выдачи и приема именных вещей, шкатулок с предварительной проверкой оттиска ПШ на соответствие дате текущего дня с последующим контролем в течение операционного дня перевода часов на ПШ ежечасно (при наличии 8-колесного ПШ);

· шкатулки для хранения ценностей под расписку в журнале;

· наличные денежные средства под расписку в книге ф.55;

· обеспечить необходимым ассортиментом ГЗПО, филателистической продукции, конвертов, открыток, ТНП и др., эксплуатационными материалами и необходимой производственной документацией;

3) выдать для доставки по ф.23 заказные бандероли и мелкие пакеты.

105. До начала операционного дня работники операционных окон производственных объектов должны:

1) привести себя в порядок, переодеться в форменную одежду, прикрепить на одежду бейджи с указанием должности и Ф.И.О;

2) проверить готовность к работе компьютеров, кассовых аппаратов, почтового оборудования и т.д.

3) обеспечить порядок на рабочем месте;

4) получить квитанционные тетради, именные вещи и шкатулки в соответствии с пунктом 104.

106. В неавтоматизированных производственных объектах, кроме указанных в пункте 105, необходимо:

1) проверить наличие неиспользованных квитанций в соответствующих квитанционных тетрадях;

2) проставить оттиск ПШ с датой данного дня на копии первой выданной клиенту квитанции в ф.1 и ф.47. На последующих страницах квитанционных тетрадей, проставляются число и месяц от руки.

107. Работникам, предоставляющим услуги, выдается аванс ГЗПО, филателистической продукции, конвертов, открыток, ТНП и др. под расписку-обязательство для бесперебойного обеспечения предоставления услуг.

108. Расписка-обязательство хранится в кассе начальника производственного объекта как денежный документ и обновляется по мере необходимости.

109. Руководители структурных подразделений, начальники производственных объектов, (участков) и их заместители не реже одного раза в месяц проверяют наличие у работников авансов и своевременность их пополнения. О результатах проверки на обороте расписки-обязательства делается следующая отметка: «Проверено 25.05.05 г.» и ставится подпись.

1.7. 2. Окончание и подведение итогов операционного дня

110. В конце операционного дня работники операционных окон производственных объектов обязаны:

1) в квитанционных тетрадях ф.1, ф.47 на копии последней заполненной квитанции подвести итоги по видам почтовых отправлений с указанием количества и суммы и подтвердить запись подписью;

2) распечатать операционный дневник из ПК с итогами по всем видам;

3) составить кассовую справку ф. МС-42 в соответствии с Инструкцией о ведении кассовых операций;

4) сдать наличные деньги за принятые почтовые отправления начальнику или его заместителю;

5) передать на контроль извещения ф.22 на выданные почтовые отправления, которые ежедневно подбираются по возрастанию порядковых номеров;

6) подобрать и подшить входящие и исходящие накладные ф.16 и реестра ф.11, подвести итоги движения почтовых отправлений за операционный день. Итоги подводятся на последнем листе накладной ф.16, при отсутствии места итоги выводятся по ф.18 В производственных объектах, где ведется одна нумерация для всех регистрируемых почтовых отправлений, итоги подводятся по видам. Остатки выводятся в случае поступления (выдачи) регистрируемых почтовых отправлений;

7) сдать под расписку начальнику (заместителю) ЦОУ, ОПС именные вещи (предварительно очищенные), квитанционные тетради;

8) выключить электрооборудование и ПК, привести в порядок рабочее место и закрыть на ключ рабочий стол.

111. По окончании операционного дня начальники (заместители) ЦОУ, ОПС обязаны:

1) принять от работников под расписку квитанционные тетради, именные вещи, шкатулки, принятые почтовые отправления после отхода почты;

2) проверить правильность подведение итогов в ф.1, ф.47, кассовой справке ф. МС-42, правильность оформления производственной документации (реестров ф.10,ф. 11, накладной ф.16, извещений ф.22, книги ф.8 и ф.23);

3) проверить правильность подсчета и выведения по документам итогов принятых, полученных, выданных и отправленных почтовых отправлений и соответствия остатков по книгам и документам;

4) принять не доставленные заказные бандероли и мелкие пакеты в кладовую по ф.23;

5) факт проверки подтвердить подписью на всех документах и книгах ф.8 и ф.23;

6) занести данные с первичных документов в дневник ф.130 и заполнить ф.2а;

7) просмотреть книгу жалоб и предложений на наличие в ней записи;

8) заполнить журнал производственного контроля;

9) осмотреть рабочие места: приведены ли в порядок, не осталось ли на них почтовых отправлений и документов, а также не сданных на хранение шкатулок;

10) закрыть и опечатать кладовые в соответствии с Инструкцией о ведении кассовых операций.